Подача уточненной декларации по НДС

Comments

• Цитата: Добрый день!ООО "МАРС" (ОСНО) сдала декларацию по НДС и заявила сумму к уплате.В декларации по НДС ООО "МАРС" заявила сумму к уплате в строке 030 листа 002. Прошла по этому периоду выездная проверка, сейчас идут судебные тяжбы. Позвонили с налоговой и попросили сдать уточненку по НДС в связи с тем, что ООО "МАРС" неверно указал строку 030 листа 002, надо было строку 040 листа 002, просто бухгалтер ошиблась. Вопрос: чем грозит сдача уточненки по НДС (смена строк с 030 на 040 листа 002), когда идут судебные тяжбы с налоговой?Спасибо!

  Добрый день!
  
  как вариант новой проверкой ИФНС. после сдачи уточненки
• У нас два раза подавали уточненку, списав это на сбой 1С, и ничего, никаких проверок и ответных писем!
• Цитата: У нас два раза подавали уточненку, списав это на сбой 1С, и ничего, никаких проверок и ответных писем!

  Разные ИФНС  - разные мнения. Тем более тут идут суды :-).
  Вот тут расписано подробно. что может быть после сдачи "уточненки" Как сдать уточненную декларацию по НДС, если ИФНС уже выставила требование о предоставлении документов на камеральную проверку?
• Налоговое законодательство предусматривает возможность проведения повторной выездной налоговой проверки в случае представления уточненной декларации, только если сумма налога уменьшилась (письмо Минфина от 21.12.2009  №03-02-07/2-209), а у нас не уменьшилась, мне б статью такую найти.
• Добрый день.
  

  Цитата: Добрый день!ООО "МАРС" (ОСНО) сдала декларацию по НДС и заявила сумму к уплате.В декларации по НДС ООО "МАРС" заявила сумму к уплате в строке 030 листа 002. Прошла по этому периоду выездная проверка, сейчас идут судебные тяжбы.Позвонили с налоговойи попросили сдать уточненку по НДС в связи с тем, что ООО "МАРС" неверно указалстроку 030 листа 002, надо было строку 040 листа 002,просто бухгалтер ошиблась. Вопрос: чем грозит сдача уточненки по НДС (смена строк с 030 на 040 листа 002), когда идут судебные тяжбы с налоговой?Спасибо!

  Прежде всего.
  
  Телефонный звонок это средство общения, но не как не основание как-либо реагировать на запросы инспекции, по сути это "хорошее отношение с инспектором" (так называют его некоторые мои знакомые). Если у Вас сейчас судебные тяжбы с инспекцией, разве это говорит о хорошем отношении? Задумайтесь.
  
  Далее, Вы посмотрели акт выездной налоговой проверки в части раздела по налогу на добавленную стоимость, где описана декларация по которой выявлено неверное заполнение строки, т.е. о которой Вы спрашиваете в своем вопросе? 
  В акте ВНП описана эта техническая ошибка?
  
  Там есть фраза вроде :"...в налоговой декларации по НДС за ...кв...г..в разделе 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика" по строке 030 налогоплательщиком  указана сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет в сумме..., проверкой не установлено, что налогоплательщик входит в перечень лиц, установленных п.5 ст.173 НК РФ, сумму налога к уплате следовало отразить по строке 030 раздела 1 налоговой декларации по НДС за  ...кв...г..." ?
  
  Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
  п.5 ст.173 НК РФ
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога: (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
  1)лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
  2)налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
  При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).
  http://xn-------43dbndqnapieaab3ab5bcuifp8ar8aza41a.ru.nds.monster/index.php?id=93782
  
  В ходе выездной налоговой проверки правильность заполнения строк каждой декларации в обязательном порядке проверяется и описывается в акте, в случае выявления нарушений или не описывается, если таковых не выявлено, просто пишется общая фраза, что "нарушений в порядке заполнения декларациии ....не выявлено".
  
  Следовательно, если по декларации о которой Вы спрашиваете такого факта не установлено в акте выездной проверки, значит претензии и просьбы неосновательны. 
  Судя по всему Вам звонил отдел камеральных проверок (это так ?). Получается, что они хотят перепроверить работу ВНП 😀 врядли это так, да и в их функции это не входит.
  
  Скорее всего, еще на уровне камеральной проверки инспекция пропустила неверное заполнение Вами строки 030 и вдруг, уже  после ВНП, кинулась исправлять. Это выглядит так.
  
  Честно говоря, все это очень странно. Ведь нарушение в заполнении строк 030 и 040 и отражение налога в неправильной строке, это не просто "смена строк с 030 на 040 листа 002", как Вы пишите, это очень существенно. 
  
  По сути, данной ошибкой Вы как налогоплательщик НДС (не подпадающий под п.5 ст.173 НК РФ), не заявили сумму налога к уплате, неважно в данном случае ошибка или нет.
  
  Отдел камеральных проверок  практически в начале камеральной проверки должен выявлять подобные ошибки и должен уведомить налогоплательщика о подобной ошибке и направить сообщение о внесении изменении в налоговую отчетность (или позвонить, в тот период допустимо, другой вопрос реагировал бы налогоплательщик, чтобы не подставлять себя и отдел, инспектор направит сообщение).
  Посмотрите переписку с налоговой за тот период, Вам направлялись подобные сообщения  ?
  
  Как бывший камерал могу Вам сказать, что в налоговых декларациях подобные ошибки видны сразу и не заметить их инспектор просто не мог.
  Кроме этого, в инспекции существует множество отчетов в вышестоящие инстанции, в т.ч. по НДС, которые готовятся с использованием программных средств налоговой. Такая ошибка уже давно бы "вылезла" при автоматическом и ручном контроле показателей, а если нет, то это искажение строк отчетности (не Вашей) и для инспекции это чревато.
  
  Не помню точно как сумма налога, указанная по строке 030 раздела 1 декларации отражается в КРСБ, вроде бы как-то отдельно, утверждать не буду.
  
  Так или иначе, с той или другой стороны такая ошибка будет выявлена на стадии камерального контроля или ВНП, но никак не после той и другой проверки. Кстати, а какое вообще основание смотреть Вашу декларацию после проведенной ВНП, с какой целью?
  
  После КНП и ВНП Вашу декларацию может смотреть только орган, который приехал проверить Вашу инспекцию -аудиторская проверка вышестоящего УФНС или еще кого из части системы ФНС.
  
  Как вариант, камералы все же допустили ошибку и готовится приехать проверка (или приехала) и чтобы не было описания уже в их акте проверки ,Вам и позвонили.
  
  В любом случае, такое явление как просьба представить уточненку по НДС за период, по которому уже прошла ВНП кажется более чем странной, а если идут судебные тяжбы, повторюсь, а оно Вам надо? Какой Вам выигрыш или резон из этого? 
  
  И самое главное, какое законное, документально подтвержденное право есть у налоговой обращаться с подобными просьбами?
  
  Если моего мнения Вам недостаточно, Вы можете обратиться к налоговым консультантам портала -Александру Бениаминовичу Погребсу и Александру Лаврову, скорее всего консультанты, если необходимо и сами вмешаются в это обсуждение.
  
  Что касается Вашего следующего сообщения в этом посте.
  
  Вы привели правильную цитату, вот статьи НК РФ, которые предусматривают проведение повторных выездных налоговых проверок при представлении уточненных деклараций
  
  п.10 ст.89 НК РФ
  Повторной выездной налоговой проверкой налогоплательщика признается выездная налоговая проверка, проводимая независимо от времени проведения предыдущей проверки по тем же налогам и за тот же период.
  При назначении повторной выездной налоговой проверки ограничения, указанные в пункте 5 настоящей статьи, не действуют.
  При проведении повторной выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении повторной выездной налоговой проверки.
  Повторная выездная налоговая проверка налогоплательщика может проводиться:
  ......
  2)налоговым органом, ранее проводившим проверку, на основании решения его руководителя (заместителя руководителя) - в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного. В рамках этой повторной выездной налоговой проверки проверяется период, за который представлена уточненная налоговая декларация.
  
  Успехов Вам.
  
  Галина
• Спасибо Вам за ответ! Ответ более чем полный.